✅ El Responsable Inscripto debe emitir factura A, detallando «IVA Exento» en el ítem correspondiente, aclarando el motivo de exención.
Un Responsable Inscripto debe emitir una factura tipo A cuando realiza una operación gravada, pero si el producto o servicio está exento de IVA, debe reflejar esta condición de forma clara en el comprobante. Aunque la factura tipo A está destinada a operaciones con IVA discriminado, cuando la operación es exenta, el IVA no se carga ni se discrimina, y es fundamental especificar la condición de exención para cumplir con las normativas vigentes.
Te explicaremos con detalle cómo debe confeccionarse una factura tipo A con IVA exento, cuáles son las indicaciones legales que se deben respetar y qué datos obligatorios deben incluirse para que esta factura sea válida ante la AFIP y sirva para la deducción o acreditación correspondiente. Además, analizaremos ejemplos prácticos y consejos para evitar errores comunes en la emisión de este tipo de comprobantes.
¿Qué es una factura tipo A con IVA exento?
La factura tipo A es el comprobante fiscal que los Responsables Inscriptos emiten para operaciones gravadas con IVA, donde el impuesto se discrimina y puede ser utilizado por el receptor para tomar crédito fiscal. Sin embargo, existen productos o servicios que están exentos del impuesto al valor agregado según la legislación vigente.
Cuando se trata de una operación exenta, el responsable debe emitir igualmente la factura tipo A para que el comprador pueda identificar correctamente la operación, pero el monto del IVA debe aparecer como exento o en cero, ya que no se aplica impuesto en ese caso.
Datos obligatorios en la factura tipo A con IVA exento
- Condición frente al IVA: debe consignarse «IVA EXENTO» o una leyenda similar que indique la exención.
- Detalle del producto o servicio: descripción clara y precisa.
- Importe neto: valor sin incluir IVA.
- IVA: debe indicarse $0 o aclarar la exención.
- Otros impuestos o percepciones: si corresponden, deben detallarse.
- Datos del emisor y receptor: nombre, CUIT, domicilio y condición frente al IVA.
Ejemplo de leyenda para IVA exento
Es habitual incluir leyendas como:
- «Operación exenta según artículo 7 de la Ley de IVA 27.430»
- «IVA exento conforme al Artículo 10 de la Ley de IVA»
¿Cómo emitir la factura en los sistemas de AFIP?
Al emitir una factura tipo A con IVA exento desde el sistema de facturación electrónica de AFIP, se debe:
- Seleccionar la factura tipo A.
- En el campo de alícuota de IVA, elegir la opción “exento” o “0%”.
- Ingresar el importe total sin IVA.
- Agregar la leyenda que indica la exención.
De esta manera, el comprobante queda correctamente documentado y cumple con los requisitos formales.
Procedimiento detallado para registrar correctamente operaciones exentas en el comprobante
Cuando un Responsable Inscripto emite una Factura A con IVA Exento, es fundamental seguir un procedimiento meticuloso y ajustado a la normativa vigente para asegurar que el comprobante sea válido y no genere inconvenientes fiscales. A continuación, te detallo los pasos esenciales para registrar correctamente estas operaciones en el comprobante:
1. Identificar la naturaleza de la operación exenta
Antes de emitir la factura, es necesario determinar si la operación está realmente exenta de IVA según lo establecido por la ley. Algunas categorías comunes que suelen estar exentas incluyen:
- Exportaciones de bienes y servicios.
- Ventas de servicios médicos y educativos reconocidos por la normativa.
- Operaciones con sujetos exentos o no alcanzados.
- Bienes y servicios expresamente declarados exentos en el artículo 7 de la Ley de IVA.
Es recomendable verificar la categoría aplicable en la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) o consultar con un contador especializado.
2. Completar los datos generales del comprobante
La factura debe contener todos los datos generales como:
- Datos del emisor: nombre, CUIT, condición frente al IVA (Responsable Inscripto).
- Datos del receptor: nombre, CUIT, condición frente al IVA.
- Fecha de emisión: día, mes y año.
- Número de comprobante correlativo.
3. Registrar los conceptos exentos en detalle
Para registrar correctamente las operaciones exentas en la factura, es imprescindible:
- Describir claramente el concepto o servicio facturado, especificando la condición de exento.
- Indicar la cantidad y el precio unitario.
- No incluir alícuotas ni montos de IVA, ya que la operación es exenta.
Ejemplo de descripción en la factura:
«Servicio de consultoría técnica – operación exenta según artículo 7 Ley IVA»
4. Completar el cuadro de impuestos con la exención
En la sección donde se detallan los impuestos, es fundamental reflejar la exención correctamente para que el comprobante sea interpretado adecuadamente por la AFIP y los clientes. El cuadro debería verse similar a la siguiente tabla:
| Concepto | Base Imponible | Alícuota IVA | IVA | Condición |
|---|---|---|---|---|
| Venta de servicio exento | $10.000 | 0% | $0 | Exento |
Consejo importante:
Si el sistema de facturación lo permite, utiliza el código fiscal correspondiente a la exención, para facilitar la lectura automática y el registro en sistemas contables y de AFIP.
5. Emitir y conservar el comprobante
Finalmente, una vez completados todos los datos, se debe proceder a la emisión física o digital de la factura. Recuerda:
- Emitir el comprobante en formato autorizado por la AFIP.
- Conservar una copia digital y/o física del comprobante para respaldo.
- Registrar la operación en el libro IVA ventas, especificando la condición de exento.
Casos de uso prácticos para un Responsable Inscripto
- Consultoría profesional para ONGs exentas: la factura debe detallar la exención para que la ONG pueda justificar la no aplicación de IVA.
- Venta de productos a exportadores: la factura con IVA exento es indispensable para la correcta acreditación de la operación y la obtención de beneficios fiscales.
Siguiendo este procedimiento, un Responsable Inscripto podrá emitir facturas A con IVA exento de manera correcta, evitando errores que podrían derivar en multas o rechazos por parte de AFIP.
Preguntas frecuentes
¿Qué es una factura A con IVA exento?
Es una factura emitida por un Responsable Inscripto donde los productos o servicios están exentos del pago del IVA, pero deben cumplir ciertos requisitos formales.
¿Quién puede emitir una factura A con IVA exento?
Solo los Responsables Inscriptos en el IVA pueden emitir este tipo de factura cuando venden bienes o servicios exentos del impuesto.
¿Qué datos debe contener la factura A con IVA exento?
Debe incluir los datos habituales de factura A, el detalle del producto o servicio y la ley o artículo que justifica la exención del IVA.
¿Se debe informar el IVA en la factura si está exento?
No se debe cargar un importe de IVA, pero hay que indicar claramente que la operación está exenta, especificando el fundamento legal.
¿Cómo afecta al comprador la factura A con IVA exento?
El comprador no puede tomar crédito fiscal del IVA en estas operaciones, ya que no se generó impuesto gravado.
| Punto clave | Descripción |
|---|---|
| Responsable Inscripto | Debe estar registrado y habilitado para emitir factura A. |
| Factura A | Factura oficial para operaciones con IVA discriminado o exento. |
| IVA Exento | Operaciones específicamente exceptuadas de IVA según la ley. |
| Datos obligatorios | CUIT, nombre, domicilio, tipo de factura, número, detalle y ley de exención. |
| Fundamento legal | Debe indicarse el artículo de la ley del IVA que justifica la exención. |
| Impuesto discriminado | No se discrimina ningún importe de IVA en la factura. |
| Impacto para el comprador | No puede computar crédito fiscal por esta operación. |
| Controles AFIP | La factura debe estar emitida electrónicamente y registrada en AFIP. |
Esperamos que esta guía te haya sido útil. No olvides dejar tus comentarios y revisar otros artículos de nuestra web que seguro también te interesarán.
